OnlyFans in Deutschland: Gewerbe, Steuern und Anmeldung

Das Einkommensteuergesetz kennt beide Einkunftsarten. Freiberuflich ist nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG unter anderem die selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit, dazu eine Liste sogenannter Katalogberufe wie Ärztinnen, Anwälte oder Architektinnen. Ein Gewerbebetrieb ist nach § 15 Abs. 2 EStG jede selbständige, nachhaltige Betätigung mit Gewinnabsicht, die nicht unter Land- und Forstwirtschaft oder freie Berufe fällt.

Für Creator ist die Einordnung deshalb keine Formalie. Die IHK Rhein-Neckar schreibt in ihrem Ratgeber für Influencer und Content-Creator, dass die Finanzverwaltung Einnahmen aus Werbeauftritten, Affiliate-Links und Produktplatzierungen regelmäßig als gewerblich einstuft und eine freiberufliche oder künstlerische Tätigkeit nur in Ausnahmefällen vorliegt. Das Hessische Ministerium der Finanzen zählt in seinem Leitfaden zur Besteuerung von Influencern ausdrücklich auch Plattform-Einnahmen wie Abos zu den steuerpflichtigen Einnahmen und geht bei bezahlten Inhalten von Einkünften aus Gewerbebetrieb aus.

Eine eigene Verwaltungsanweisung speziell für OnlyFans haben wir nicht gefunden, ebenso wenig ein Urteil des Bundesfinanzhofs dazu. Dass Abo- und Nachrichteneinnahmen gewerblich sind, ist die verbreitete Sicht und der übliche Weg. Wer seine Arbeit für künstlerisch hält, etwa bei aufwendiger Fotografie oder Film, sollte das nicht allein entscheiden, sondern mit einer Steuerberatung klären, die Creator-Einkünfte kennt.

Wer ein stehendes Gewerbe beginnt, muss das nach § 14 Abs. 1 GewO gleichzeitig bei der zuständigen Behörde anzeigen. Zuständig ist das Gewerbeamt Ihrer Gemeinde. Die Anzeige wird von der Gemeinde an das Finanzamt weitergeleitet (§ 138 Abs. 1 AO).

Eine vorgeschriebene Berufsbezeichnung für OnlyFans gibt es nicht. Beschreiben Sie die Tätigkeit so konkret und zugleich so sachlich, dass das Gewerbeamt sie einordnen kann, und stimmen Sie die genaue Formulierung im Zweifel mit dem Amt oder Ihrer Steuerberatung ab. Bedenken Sie dabei: Nach § 14 Abs. 5 GewO dürfen Name, betriebliche Anschrift und angezeigte Tätigkeit allgemein zugänglich gemacht werden. Was Sie dort eintragen, ist also nicht privat.

Mit der Anmeldung werden Sie Mitglied der Industrie- und Handelskammer, sobald Sie zur Gewerbesteuer veranlagt werden (§ 2 IHKG). Natürliche Personen ohne Handelsregistereintrag sind vom Beitrag befreit, solange ihr Gewinn aus Gewerbebetrieb 5.200 Euro nicht übersteigt (§ 3 Abs. 3 IHKG).

Unabhängig von der Gewerbeanmeldung verlangt das Finanzamt Auskünfte über Ihre steuerlichen Verhältnisse, grundsätzlich elektronisch (§ 138 Abs. 1b AO). In der Praxis ist das der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, den Sie über ELSTER ausfüllen. Die Frist beträgt einen Monat nach Beginn der Tätigkeit (§ 138 Abs. 4 AO). Anhand Ihrer Angaben erteilt das Finanzamt laut dem hessischen Leitfaden eine Steuernummer, legt fest, welche Erklärungen Sie künftig abgeben, und setzt gegebenenfalls Vorauszahlungen fest.

Die Suche „OnlyFans ohne Steuernummer“ zielt meist auf die Frage, ob man schon vorher starten darf. Die Pflicht hängt nicht an der Nummer, sondern am Beginn der Tätigkeit: Die Monatsfrist läuft ab dem Beginn der Tätigkeit.

Versteuert wird der Gewinn, also Einnahmen minus Betriebsausgaben, bei Einzelunternehmen meist per Einnahmenüberschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG). Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 Euro (§ 32a Abs. 1 EStG). Das bedeutet nicht, dass Einnahmen bis zu diesem Betrag immer steuerfrei bleiben: Maßgeblich ist Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen, inklusive Gehalt aus einer Anstellung.

Wer angestellt ist und nebenher Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug erzielt, muss eine Steuererklärung abgeben, wenn diese Nebeneinkünfte mehr als 410 Euro betragen (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Und unabhängig von allen Grenzen gilt: Fordert das Finanzamt Sie zur Abgabe auf, sind Sie dazu verpflichtet (§ 149 Abs. 1 AO).

Für natürliche Personen gilt ein Freibetrag von 24.500 Euro auf den Gewerbeertrag (§ 11 Abs. 1 GewStG). Erst darüber fällt Gewerbesteuer an, und erst dann ist eine Gewerbesteuererklärung zu übermitteln. Die gezahlte Gewerbesteuer wird pauschaliert auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG), sodass sie Sie nach Angaben des hessischen Finanzministeriums unter bestimmten Voraussetzungen wirtschaftlich gar nicht belastet.

Derzeit gilt: Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG ist, wessen Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet. Im Jahr des Starts ist laut hessischem Leitfaden die Grenze von 25.000 Euro maßgebend. Als Kleinunternehmer weisen Sie keine Umsatzsteuer aus und haben keinen Vorsteuerabzug. Sie können auf die Regelung verzichten.

Bei OnlyFans kommt eine Besonderheit hinzu: Betrieben wird die Plattform laut Nutzungsbedingungen von Fenix International Limited mit Sitz in England und Wales. Fans zahlen laut dem Vertrag zwischen Fan und Creator den Preis zuzüglich einer gesetzlich anfallenden indirekten Steuer, die das Unternehmen einzieht. Wie Ihre eigene Leistung umsatzsteuerlich zu behandeln ist, hängt unter anderem vom Leistungsort für Leistungen an Unternehmer (§ 3a Abs. 2 UStG) und von der Sonderregel für elektronische Dienstleistungen über Plattformen (§ 3 Abs. 11a UStG) ab. Eine verlässliche behördliche Erläuterung genau für OnlyFans-Creator haben wir nicht gefunden. Klären Sie diesen Punkt deshalb vor der ersten Voranmeldung mit einer Steuerberatung, vor allem dann, wenn Sie über den Kleinunternehmergrenzen liegen.

Mit dem Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG) hat Deutschland die EU-Richtlinie DAC7 umgesetzt. Meldepflichtige Plattformbetreiber übermitteln dem Bundeszentralamt für Steuern spätestens zum 31. Januar des Folgejahres Daten über ihre Anbieter (§ 13 PStTG). Bei natürlichen Personen sind das unter anderem Vor- und Nachname, Wohnanschrift, Steuer-Identifikationsnummer, Geburtsdatum, Bankverbindung sowie die je Quartal gezahlten Vergütungen und einbehaltenen Gebühren (§ 14 Abs. 2 PStTG). Erfasst sind auch persönliche Dienstleistungen, gleich ob online oder vor Ort erbracht (§ 5 PStTG); die Ausnahme für Kleinanbieter mit weniger als 30 Verkäufen und unter 2.000 Euro gilt nur für den Verkauf von Waren (§ 4 Abs. 5 PStTG).

Ob ein bestimmter Plattformbetreiber für Ihr Konto an das BZSt meldet, hängt von seinem Sitz und der Art der Tätigkeit ab und lässt sich von außen nicht sicher sagen. Für Sie ändert das wenig: Ihre Erklärungspflicht besteht unabhängig von jeder Meldung. OnlyFans lässt sich in seinen Nutzungsbedingungen außerdem zusichern, dass Creator alle Zahlungen der zuständigen Steuerbehörde melden, und behält sich vor, bei steuerlichen Verstößen Auszahlungen zu beschränken oder Konten zu schließen.

Jede Person mit Wohnsitz in Deutschland muss krankenversichert sein (§ 193 Abs. 3 VVG), gesetzlich oder privat. Das Existenzgründungsportal des Bundeswirtschaftsministeriums weist darauf hin, dass der Schritt in die Selbständigkeit der Krankenversicherung zu melden ist, und dass eine Rückkehr in die gesetzliche Versicherung nach einem Wechsel in die private praktisch nicht mehr möglich ist. Das gilt auch, wenn Sie angestellt bleiben und nur nebenher als Creator arbeiten.

In der gesetzlichen Rentenversicherung sind Selbständige nicht generell pflichtversichert. Die Deutsche Rentenversicherung nennt bestimmte Gruppen, darunter Lehrkräfte, Pflegepersonen, Künstler und Publizisten sowie Selbständige mit nur einem Auftraggeber. Ob eine dieser Gruppen auf Sie zutrifft, klärt die DRV in einer kostenlosen Beratung.

Eine allgemeine gesetzliche Pflicht, jede Nebentätigkeit zu melden, gibt es für Angestellte nicht. Ob Sie eine Nebentätigkeit anzeigen oder genehmigen lassen müssen, steht meist im Arbeits- oder Tarifvertrag; lesen Sie dort nach. Für kaufmännische Angestellte enthält § 60 HGB ein gesetzliches Wettbewerbsverbot: Ohne Einwilligung dürfen sie weder ein Handelsgewerbe betreiben noch im Geschäftszweig des Arbeitgebers Geschäfte machen. Ob das auf eine Creator-Tätigkeit überhaupt zutrifft, hängt vom Umfang und Ihrer Stellung ab. Strenger ist das Beamtenrecht: Beamtinnen und Beamte des Bundes brauchen für jede entgeltliche Nebentätigkeit eine vorherige Genehmigung (§ 99 Abs. 1 BBG), für Landesbeamte gilt das jeweilige Landesrecht. Bei Unsicherheit hilft eine arbeitsrechtliche Beratung, bevor Sie etwas unterschreiben oder melden.

Gegenüber Fans können Sie unter einem Künstlernamen auftreten. Gegenüber Plattform und Staat bleiben Sie nicht anonym: OnlyFans verlangt laut Nutzungsbedingungen einen Ausweis, Fotos und eine Bankverbindung, Finanzamt und Gewerbeamt kennen Ihren Namen. Öffentlich werden kann zweierlei:

Wie Sie Wohnadresse und Privatleben trotzdem schützen, etwa mit einer separaten Geschäftsadresse, steht ausführlich in Datenschutz und Anonymität für Creator. Welche Zahlungswege dabei helfen, erklärt Zahlungsanbieter für Adult-Businesses.

Die Plattform verdient an jeder Zahlung: Laut Nutzungsbedingungen behält OnlyFans 20 Prozent jeder Fan-Zahlung ein, abgerechnet wird in US-Dollar, Banken können Umrechnungsgebühren verlangen. Diese Gebühr ist für Sie eine Betriebsausgabe, genauso wie Technik, Licht, Kostüme anteilig, Software oder eine Steuerberatung. Bewahren Sie alle Belege und die monatlichen Abrechnungen auf.

Wer zusätzlich mit einer Agentur zusammenarbeitet, zahlt meist eine Provision. Worauf Sie dabei achten sollten, steht in OnlyFans-Agentur seriös erkennen.

Eine Angestellte aus Leipzig verdient ein reguläres Gehalt und beginnt im März, Inhalte auf OnlyFans zu verkaufen. Sie liest zuerst ihren Arbeitsvertrag und findet eine Klausel, nach der Nebentätigkeiten anzuzeigen sind; sie meldet sie mit einer neutralen Beschreibung. Mitte März meldet sie das Gewerbe an, Anfang April schickt sie den Fragebogen über ELSTER und wählt die Kleinunternehmerregelung. Wegen der Plattform im Ausland lässt sie die Umsatzsteuerfrage einmal von einer Steuerberatung prüfen. Ihre Krankenkasse informiert sie über die Nebentätigkeit. Im Folgejahr gibt sie ihre Einkommensteuererklärung mit Anlage EÜR ab, weil ihre Nebeneinkünfte über 410 Euro liegen. Das Beispiel ist erfunden und zeigt nur die Reihenfolge der Schritte.

Steuern und Anmeldung sind die Pflicht. Die Kür ist eine Präsenz, die Ihnen gehört und nicht von einer Plattform abhängt: eine eigene Website unter Ihrem Künstlernamen, sauberes Impressum, gute Auffindbarkeit. Wie das aussieht, zeigen OnlyFans-Marketing und Website und SEO für Creator und Studios. Unsere Leistungen für Creator finden Sie unter Marketing für Creator und Webcam-Models und Shops und Creator. Wie gut Ihre bestehende Seite aufgestellt ist, prüft der kostenlose Website-Check. Fragen zur Steuer beantwortet Ihre Steuerberatung, Fragen zur Sichtbarkeit wir über Kontakt.