OnlyFans in Österreich: Gewerbe, Steuern und Sozialversicherung

Die Wirtschaftskammer hat eine eigene Seite für „Online Content Creator:innen“. Dort steht zuerst: „Es gibt kein Gewerbe für ‚Online Content Creator:innen‘. Die gewerberechtliche Zuordnung hängt von deiner Tätigkeit ab.“ Die WKO prüft in drei Schritten:

OnlyFans, Fansly oder Erotik-Inhalte erwähnt die WKO nicht. Die naheliegende Lesart: Einnahmen aus Abos, bezahlten Nachrichten und Trinkgeldern für eigene Inhalte ähneln dem Beispiel „Abo-Zahlungen“ und sprechen für Neue Selbständige. Bezahlte Werbung für andere Marken, Provisionen über Affiliate-Links oder der Verkauf von Produkten sprechen für ein Gewerbe. Für einen eigenen Webshop weist die WKO ausdrücklich darauf hin, dass ein Handelsgewerbe erforderlich ist. Als mögliche Gewerbe nennt sie unter anderem Werbeagentur, Ankündigungsunternehmen und Handel, jeweils freie Gewerbe.

Weil die Zuordnung vom Einzelfall abhängt, empfiehlt die WKO das Gründerservice der Landeskammer. Dort erfahren Sie laut WKO, „ob in deinem Fall eine Gewerbeanmeldung erforderlich ist, oder ob deine Tätigkeit in den Bereich der ‚neuen Selbständigen‘ fällt“. Ein Gewerbe dürfen Sie erst ab 18 Jahren anmelden.

Wichtig: Auch ohne Gewerbe sind Sie nicht „unsichtbar“ für die Behörden. Neue Selbständige erzielen laut Unternehmensserviceportal steuerlich Einkünfte aus selbständiger Arbeit oder aus Gewerbebetrieb, nur eben ohne Gewerbeberechtigung. Finanzamt und SVS gelten genauso.

Wenn OnlyFans Ihre einzige Einkunftsquelle ist

Besteuert wird der Gewinn, also Einnahmen minus Betriebsausgaben, zusammen mit anderen Einkünften. Laut Finanzministerium gilt 2026 dieser Tarif: bis 13.539 Euro Einkommen null Prozent, darüber bis 21.992 Euro 20 Prozent, bis 36.458 Euro 30 Prozent, bis 70.365 Euro 40 Prozent. Höhere Stufen folgen. Die Prozentsätze gelten jeweils nur für den Teil des Einkommens in der Stufe.

Eine Steuererklärung müssen Sie unter anderem abgeben, wenn das Finanzamt Sie dazu auffordert oder wenn Ihr Einkommen ohne lohnsteuerpflichtige Einkünfte 2026 mehr als 13.539 Euro beträgt (§ 42 Abs. 1 EStG). Das Unternehmensserviceportal hält für Neue Selbständige fest, dass sie die Einkommensteuererklärung (Formular E1) einreichen: in Papierform bis 30. April des Folgejahres, über FinanzOnline bis 30. Juni.

Wenn Sie zusätzlich angestellt sind

Viele beginnen nebenbei. Dann gelten zwei Regeln aus dem Einkommensteuergesetz:

Gemeint sind immer Einkünfte, also Gewinn, nicht die Auszahlungen der Plattform.

Wer eine selbständige Erwerbstätigkeit beginnt, zeigt das dem Finanzamt an (§ 120 Abs. 2 BAO), und zwar binnen einem Monat ab Beginn (§ 121 BAO). Laut Unternehmensserviceportal beantragen Sie bei erstmaliger Aufnahme der selbständigen Tätigkeit beim zuständigen Finanzamt eine Steuernummer. Diese Pflicht hängt nicht davon ab, ob Sie ein Gewerbe brauchen oder ob schon Steuer anfällt.

Die Suchanfrage „OnlyFans ohne Steuernummer“ zielt meist auf die Frage, ob man erst einmal ausprobieren darf. Das Gesetz knüpft die Anzeige an die Begründung der Tätigkeit, nicht an einen Mindestbetrag. Wer unsicher ist, ob schon eine Tätigkeit vorliegt, klärt das am besten vor dem Start mit einer Steuerberatung.

Die Kleinunternehmerregelung befreit von der Umsatzsteuer, solange die Grenze von 55.000 Euro weder im vorangegangenen noch im laufenden Kalenderjahr überschritten wurde. Haben Sie Ihren Sitz in Österreich, gilt sie laut Unternehmensserviceportal ohne Antrag ab dem ersten Umsatz. Sie stellen dann keine Umsatzsteuer in Rechnung und geben keine Umsatzsteuervoranmeldung ab, können aber auch keine Vorsteuer abziehen.

Schwieriger ist die Frage, an wen Sie eigentlich leisten: an die Fans oder an die Plattformgesellschaft, die ihren Sitz im Ausland hat. Davon hängen Leistungsort, Steuerschuld und auch die Frage ab, welcher Betrag als Umsatz zählt. Die von uns ausgewerteten amtlichen Quellen beantworten das für Creator-Plattformen nicht ausdrücklich. Wir raten deshalb nicht zu einer bestimmten Lösung, sondern dazu, diese Frage zu Beginn mit einer Steuerberatung zu klären, die Plattform-Einkünfte kennt.

Die EU-Richtlinie 2021/514, bekannt als DAC7, verpflichtet Plattformbetreiber zu Meldungen an die Steuerbehörden. Österreich hat sie mit dem Digitalen Plattformen-Meldepflichtgesetz (DPMG) umgesetzt. Gemeldet werden unter anderem Identität und Wohnsitzstaat des Anbieters, die Kennung des Kontos für die Auszahlung und die Vergütung je Quartal (§ 13 DPMG). Die Meldung ist bis 31. Jänner für das Vorjahr fällig (§ 14 Abs. 3).

Erfasst sind vier „relevante Tätigkeiten“: Vermietung von Immobilien, persönliche Dienstleistungen, Verkauf von Waren und Vermietung von Verkehrsmitteln (§ 3 Abs. 1). Eine persönliche Dienstleistung ist laut Gesetz eine zeitlich begrenzte oder aufgabenbezogene Arbeit, die auf Wunsch eines Nutzers online oder offline ausgeführt wird (§ 3 Abs. 4). Ob Abo-Einnahmen darunter fallen, ob Einzelaufträge anders zu sehen sind und in welchem Staat eine bestimmte Plattform meldet, regelt das Gesetz nicht für einzelne Anbieter. Das können wir nicht sicher beantworten.

Zwei Dinge sind aber klar. Eine meldende Plattform muss Sie vor der ersten Meldung informieren und Ihnen die gemeldeten Daten mitteilen (§ 15 DPMG). Und ob gemeldet wird oder nicht: Erklären müssen Sie Ihre Einkünfte selbst.

Neue Selbständige sind laut Unternehmensserviceportal in der Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung pflichtversichert, wenn die Einkünfte 2026 über 6.613,20 Euro liegen. Die Tätigkeit melden Sie der SVS selbst, und zwar innerhalb eines Monats nach Aufnahme.

Die SVS bietet dafür die Überschreitungserklärung: Sie erklären, dass Sie die Grenze voraussichtlich überschreiten, und sind ab dem Tag des Einlangens versichert. Erklären Sie, unter der Grenze zu bleiben, prüft die SVS nach dem Einkommensteuerbescheid. Lag die Prognose falsch, zahlen Sie Beiträge nach. Stellt die SVS die Pflichtversicherung erst nach Ablauf des Beitragsjahres fest, kommt ein Beitragszuschlag von 9,3 Prozent dazu. Diesen vermeiden Sie, wenn Sie das Überschreiten binnen acht Wochen ab Ausstellung des Einkommensteuerbescheids melden.

Mit einer Gewerbeanmeldung entsteht laut WKO ebenfalls eine Pflichtversicherung bei der SVS.

Für kleinere Selbständige ist die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung die übliche Gewinnermittlung. Laut Unternehmensserviceportal richtet sie sich nach dem Zufluss- und Abflussprinzip: Erfasst wird, was im Jahr tatsächlich eingegangen oder bezahlt worden ist. Aufzeichnungen und Belege bewahren Sie sieben Jahre auf (§ 132 BAO).

Für den Alltag heißt das: Laden Sie Auszahlungsberichte der Plattform regelmäßig herunter, nutzen Sie ein eigenes Konto für die Tätigkeit und sammeln Sie Rechnungen. Als Betriebsausgaben kommen typischerweise Kosten in Frage, die durch die Tätigkeit veranlasst sind, etwa Technik, Software, Requisiten oder Beratung. Was im Einzelfall absetzbar ist, besonders bei Dingen, die Sie auch privat nutzen, klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.

Gegenüber Finanzamt und SVS treten Sie mit Ihrem echten Namen auf. Beide Stellen sind keine öffentlichen Register.

Anders beim Gewerbe: Im Gewerbeinformationssystem Austria (GISA) kann sich laut Unternehmensserviceportal jede Person über Namen bzw. Firma, Standort und Wortlaut der Gewerbeberechtigung informieren. Das Wirtschaftsministerium stellt diese Daten kostenlos im Internet bereit. Für bestimmte Daten wie den Wohnort muss ein berechtigtes Interesse glaubhaft gemacht werden. Bevor Sie ein Gewerbe anmelden, fragen Sie deshalb beim Gründerservice nach, welche Adresse als Standort eingetragen wird.

Wie Sie Künstlernamen, Website und Profile sauber von Ihrer Identität trennen, steht in Datenschutz und Anonymität für Creator.

Das folgende Beispiel ist erfunden und vereinfacht. Eine Angestellte startet im Frühjahr ein Creator-Profil und erwartet im ersten Jahr wenig Einnahmen.

• Sie zeigt den Beginn binnen einem Monat beim Finanzamt an und meldet sich bei der SVS. Weil sie deutlich unter 6.613,20 Euro Einkünften erwartet, erklärt sie, die Grenze voraussichtlich nicht zu überschreiten.
• Im ersten Jahr bleibt nach Ausgaben ein Gewinn von 600 Euro. Das liegt unter 730 Euro: Der Veranlagungsfreibetrag deckt den Betrag ganz ab, eine Pflichtveranlagung aus diesem Grund besteht nicht.
• Im zweiten Jahr beträgt der Gewinn 1.000 Euro. Er liegt 270 Euro über 730 Euro, der Freibetrag sinkt daher auf 460 Euro. Zu versteuern sind 540 Euro zusammen mit ihrem Gehalt, und sie muss eine Erklärung abgeben, sofern ihr Einkommen über der Grenze von 14.769 Euro liegt.
• Bei der Umsatzsteuer bleibt sie weit unter 55.000 Euro. Wie die Plattform-Konstellation umsatzsteuerlich zu sehen ist, hat sie vorab mit ihrer Steuerberatung geklärt.

Das Beispiel zeigt vor allem eines: Die Grenzen beziehen sich auf den Gewinn, und frühe Meldungen kosten nichts, verhindern aber Zuschläge.

Eine Agentur übernimmt Ihre steuerlichen Pflichten nicht. Woran Sie seriöse Angebote erkennen und warum die Auszahlung auf Ihr eigenes Konto gehen sollte, steht in OnlyFans-Agentur seriös erkennen. Wer neben Online-Inhalten auch persönliche Treffen anbietet, bewegt sich zusätzlich im Landesrecht, siehe Selbstständig in der Sexarbeit in Österreich.

NOIR DIGITAL ist keine Steuerberatung. Wir bauen Websites und kümmern uns um Sichtbarkeit für Creator, siehe Marketing für Creator und Shops und Creator. Wie gut Ihre eigene Präsenz außerhalb der Plattform aufgestellt ist, zeigt der Website-Check.